El IVA es el impuesto que más probablemente sorprenda a un nuevo propietario de una empresa búlgara, no porque la tasa sea inusual, sino por los factores desencadenantes del registro. Algunas empresas deben registrarse antes de ganar un solo euro de ingresos búlgaros; otras pueden comerciar durante meses por debajo del umbral sin IVA alguno. Aquí está el mapa.
Lo Básico
- Tasa estándar: 20% en la mayoría de bienes y servicios;
- Tasa reducida: 9% para una lista limitada (alojamiento hotelero, libros y algunos otros);
- 0% / exento: suministros intracomunitarios de bienes a compradores registrados con IVA, exportaciones fuera de la UE y actividades exentas específicas (servicios financieros, ciertas transacciones inmobiliarias, salud, educación).
Las declaraciones de IVA se presentan mensualmente, antes del día 14 del mes siguiente, junto con los libros de ventas y compras. Una vez registrado, el cumplimiento es un ritmo, no un evento, por lo que el momento del registro es una decisión importante.
Desencadenante 1: el umbral de facturación
El registro es obligatorio cuando su facturación imponible alcanza los 51.130 EUR (el umbral legal convertido). Una vez que lo alcance, debe solicitar el registro en un plazo de 7 días. Si no cumple el plazo, la NRA lo registrará retroactivamente, con el IVA adeudado por las ventas realizadas sin registrar, de su propio bolsillo.
Los directores deben realizar un seguimiento mensual de la facturación. El umbral cuenta la facturación imponible — los suministros exentos y la mayoría de los servicios con lugar de suministro extranjero no cuentan para ello, lo que tiene sus pros y sus contras dependiendo de su modelo de negocio.
Desencadenante 2: Servicios B2B en la UE — la regla que nadie espera
Aquí está el que sorprende a los fundadores internacionales: una empresa búlgara que recibe o presta servicios a empresas de la UE debe registrarse bajo el régimen especial del Art. 97a de la Ley del IVA independientemente de su facturación, incluso desde el primer día.
Comprar publicidad de Google o Meta, pagar suscripciones de SaaS a un proveedor de la UE, facturar a un cliente alemán por consultoría: cada una de estas acciones desencadena la obligación. El registro del Art. 97a es más ligero que el registro completo (se aplica la inversión del sujeto pasivo y no se puede deducir el IVA soportado), pero es obligatorio, el plazo es de 7 días antes de la primera transacción, y se aplican multas por operar sin él.
En la práctica, casi todas las empresas de servicios que registramos terminan necesitando el registro de IVA de inmediato. Presupueste para ello desde el principio.
Desencadenante 3: Ventas a distancia y productos digitales (OSS)
¿Vende bienes o servicios digitales a consumidores de la UE? Una vez que sus ventas transfronterizas B2C superan los 10.000 EUR al año en toda la UE, usted aplica el tipo de IVA local del cliente, gestionado convenientemente a través de un único registro OSS (One Stop Shop) en Bulgaria en lugar de registrarse en cada estado miembro. Los fundadores de comercio electrónico deben planificar el OSS casi por defecto.
Registro voluntario: A menudo, la decisión inteligente
Cualquier empresa puede registrarse voluntariamente antes de alcanzar el umbral. Por lo general, vale la pena cuando:
- sus clientes son empresas registradas a efectos del IVA (recuperan su IVA, por lo que el 20% no les cuesta nada);
- tiene costes iniciales significativos: el registro le permite deducir el IVA soportado en equipos, software y servicios;
- vende principalmente exportaciones con tipo cero o suministros intracomunitarios: aplica el 0% pero recupera el IVA soportado, lo que a menudo genera devoluciones.
El registro voluntario es menos atractivo para las empresas B2C que venden a consumidores búlgaros, donde el 20% sale directamente de su margen.
Qué implica el registro
- Solicitud a la NRA (en línea con firma electrónica o a través de un contador autorizado);
- La NRA puede solicitar pruebas de actividad: contratos, facturas, locales;
- El registro suele completarse en dos semanas;
- A partir de entonces: declaraciones mensuales y libros contables, declaraciones VIES para suministros intracomunitarios y facturación de IVA adecuada.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es el umbral de registro de IVA en Bulgaria?
51.130 EUR de volumen de negocios imponible. Al alcanzarlo, está obligado a solicitar el registro en un plazo de 7 días.
¿Necesita mi empresa el registro de IVA para trabajar con clientes de la UE?
Sí, en casi todos los escenarios de servicios. Prestar o recibir servicios de empresas de la UE activa la inscripción obligatoria en virtud del artículo 97a, independientemente de la facturación, incluyendo la compra de publicidad o software de la UE.
¿Cuál es el tipo de IVA en Bulgaria?
El tipo estándar es del 20%, con un tipo reducido del 9% para el alojamiento hotelero, los libros y algunos otros suministros. Los suministros intracomunitarios de bienes B2B y las exportaciones están exentos de impuestos (tipo cero).
¿Debo registrarme voluntariamente para el IVA?
Normalmente sí, si sus clientes son empresas o sus ventas son exportaciones con tipo cero; usted recupera el IVA soportado sin coste para sus clientes. Normalmente no, si vende a consumidores búlgaros por debajo del umbral.
¿Con qué frecuencia se presentan las declaraciones de IVA?
Mensualmente, antes del día 14 del mes siguiente, junto con los libros electrónicos de ventas y compras.
Cómo Corporate Bulgaria puede ayudarle
Nos encargamos del análisis del IVA en la constitución de la empresa: qué factor desencadenante se aplica a su modelo, si el registro voluntario vale la pena, la configuración del OSS para el comercio electrónico, y el propio registro. ¿Está creando una nueva empresa? Consulte nuestras guías para la EOOD y el DPK, o contáctenos.
Este artículo es solo para información general y no constituye asesoramiento fiscal.
