ДДС е данъкът, който най-вероятно ще изненада новия собственик на българска фирма – не защото ставката е необичайна, а защото праговете за регистрация са такива. Някои компании трябва да се регистрират, преди да са спечелили и едно евро български приходи; други могат да търгуват месеци наред под прага без изобщо да дължат ДДС. Ето какво трябва да знаете.
Основни положения
- Стандартна ставка: 20% върху повечето стоки и услуги;
- Намалена ставка: 9% за ограничен списък (хотелско настаняване, книги и някои други);
- 0% / освободени: вътреобщностни доставки на стоки на регистрирани по ДДС купувачи, износ извън ЕС и специфични освободени дейности (финансови услуги, определени сделки с недвижими имоти, здравеопазване, образование).
Декларациите по ДДС се подават ежемесечно, до 14-то число на следващия месец, заедно с дневниците за продажби и покупки. Веднъж регистриран, спазването на правилата е ежедневие, а не еднократно събитие – затова моментът на регистрация е важно решение.
Причина 1: Праг за оборот
Регистрацията става задължителна, когато вашият облагаем оборот достигне 51 130 евро (преизчисленият законов праг). След като го достигнете, трябва да подадете заявление за регистрация в рамките на 7 дни. Пропуснете ли крайния срок, НАП ще ви регистрира със задна дата – като дължимото ДДС за продажбите, извършени преди регистрацията, ще бъде за ваша сметка.
Управителите трябва да следят оборота ежемесечно. Прагът отчита облагаем оборот – освободените доставки и повечето услуги с място на изпълнение извън страната не се включват в него, което може да бъде предимство или недостатък в зависимост от вашия бизнес модел.
Причина 2: Европейски B2B услуги – правилото, което никой не очаква
Ето това е нещото, което изненадва международните основатели: българска компания, която получава или предоставя услуги на европейски фирми трябва да се регистрира по специалния режим на чл. 97а от Закона за ДДС независимо от оборота – дори от първия ден.
Купуване на реклама от Google или Meta, плащане за SaaS абонаменти от европейски доставчик, фактуриране на немски клиент за консултантски услуги – всяко от тези действия води до възникване на задължението. Регистрацията по чл. 97а е по-лека от пълната регистрация (прилагате механизъм за самоначисляване и не можете да приспадате входящ ДДС), но е задължителна, крайният срок е 7 дни преди първата транзакция и се прилагат санкции за опериране без нея.
На практика почти всяко дружество, което регистрираме, в крайна сметка се нуждае от незабавна регистрация по ДДС. Заложете го в бюджета си от самото начало.
Причина 3: Дистанционни продажби и цифрови продукти (OSS)
Продавате стоки или цифрови услуги на потребители в ЕС? След като вашите трансгранични B2C продажби надхвърлят 10 000 евро годишно в рамките на ЕС, вие начислявате местната ставка на ДДС на клиента – администрирана удобно чрез единна регистрация по OSS (One Stop Shop) в България, вместо да се регистрирате във всяка държава членка. Основателите на електронни магазини трябва да планират OSS почти по подразбиране.
Доброволна регистрация: Често е интелигентен ход
Всяка фирма може да се регистрира доброволно, преди да достигне прага. Обикновено това е изгодно, когато:
- вашите клиенти са регистрирани по ДДС фирми (те възстановяват вашето ДДС, така че 20% не им струват нищо);
- имате значителни стартови разходи – регистрацията ви позволява да приспадате входящ ДДС за оборудване, софтуер и услуги;
- продавате предимно износ с нулева ставка или вътреобщностни доставки – начислявате 0%, но възстановявате входящ ДДС, което често води до възстановяване на суми.
Доброволната регистрация е по-малко привлекателна за B2C бизнеси, продаващи на български потребители, където 20% идват директно от вашата печалба.
Какво включва регистрацията
- Подаване на заявление до НАП (онлайн с електронен подпис или чрез оторизиран счетоводител);
- НАП може да изиска доказателства за дейност – договори, фактури, помещения;
- Регистрацията обикновено приключва в рамките на две седмици;
- Оттогава нататък: месечни декларации и дневници, VIES декларации за вътреобщностни доставки и правилно фактуриране по ДДС.
Често задавани въпроси
Какъв е прагът за регистрация по ДДС в България?
51 130 евро облагаем оборот. Достигането му ви задължава да подадете заявление за регистрация в рамките на 7 дни.
Нуждае ли се моята фирма от регистрация по ДДС, за да работи с клиенти от ЕС?
Да, в почти всички сценарии за услуги. Предоставянето или получаването на услуги от фирми в ЕС налага задължителна регистрация по чл. 97а, независимо от оборота – включително закупуване на реклама или софтуер от ЕС.
Каква е ставката на ДДС в България?
Стандартната ставка е 20%, с намалена ставка от 9% за хотелско настаняване, книги и някои други доставки. Вътреобщностните B2B доставки на стоки и износът са с нулева ставка.
Трябва ли да се регистрирам доброволно по ДДС?
Обикновено да, ако вашите клиенти са фирми или продажбите ви са износ с нулева ставка – вие възстановявате входящ ДДС без разходи за клиентите си. Обикновено не, ако продавате на български потребители под прага.
Колко често се подават декларации по ДДС?
Месечно, до 14-то число на следващия месец, заедно с електронни дневници за продажби и покупки.
Как Corporate Bulgaria може да помогне
Ние се занимаваме с анализ на ДДС при учредяване – кой праг се прилага за вашия модел, дали доброволната регистрация е изгодна, настройка на OSS за електронна търговия – и извършваме самата регистрация. Създавате нова компания? Вижте нашите ръководства за ЕООД и ДПК, или се свържете с нас.
Тази статия е само за обща информация и не представлява данъчен съвет.
